Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Точная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.
С 2023 года дата фактического получения дохода в виде оплаты труда определяется как день выплаты такого дохода. При каждой выплате дохода необходимо удерживать исчисленную сумму НДФЛ.
Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Поэтому при выплате зарплаты за первую половину месяца (далее – аванс) необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
В программе способ расчета аванса (Фиксированной суммой, Процентом от тарифа, Расчетом за первую половину месяца) ранее настраивался для каждого сотрудника индивидуально при регистрации его приема на работу (документ «Прием на работу» на закладке «Оплата труда») (рис. 1). При приеме сотрудников на работу с 2023 года способ расчета аванса назначать не нужно (по умолчанию аванс будет рассчитываться способом «Расчетом за первую половину месяца»).
Обратите внимание! Ведомости на выплату аванса с датой после 01.01.2023 не будут заполняться сотрудниками, для которых были указаны способы расчета аванса Фиксированной суммой и Процентом от тарифа. Расчет аванса за период с 2023 года всем сотрудникам организации будет производиться способом «Расчетом за первую половину месяца» (независимо от ранее указанного способа расчета аванса).
Рисунок 1
Расчет аванса производится с помощью документа «Начисление за первую половину месяца» (раздел «Зарплата» – «Создать» или «Все начисления») (рис. 2).
- В поле «Месяц» укажите месяц, за первую половину которого будет рассчитываться заработная плата.
- Поле «Организация» заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, выберите ту, сотрудникам которой необходимо рассчитать аванс.
- В поле «Дата» укажите дату регистрации документа в информационной базе.
- Поле «Подразделение» заполните, если необходимо рассчитать аванс конкретного подразделения.
- В поле «Расчет первой половины месяца до» уточните дату, до которой (включительно) следует учитывать отработанное время при расчете начислений (по умолчанию – 15-е число текущего месяца).
- В поле «Планируемая дата выплаты» (внизу формы) уточните предполагаемую дату выплаты аванса. Поле автоматически заполняется датой выплаты аванса, которая указана в учетной политике организации (раздел «Настройка» – «Организации» – закладка «Учетная политика и другие настройки» – «Бухучет и выплата зарплаты» – закладка «Выплата зарплаты»).
- Для автоматического заполнения табличной части документа нажмите на кнопку «Заполнить». Заполнение производится по всем сотрудникам организации (указанного подразделения) с учетом их отработанного времени. В расчет включаются также все плановые начисления (удержания) сотрудников, в карточке которых установлен флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» (рис. 3). Также при начислении аванса исчисляется НДФЛ (с учетом вычетов) на планируемую дату выплаты аванса. Если выплата аванса произойдет в другой день, то доход и НДФЛ автоматически будут переучтены на фактическую дату выплаты (ручные корректировки не нужны).
- Кнопка «Провести и закрыть».
Рисунок 2
Рисунок 3
Регистрация выплаты аванса производится с помощью документов:
• «Ведомость в банк»;
• «Ведомость в кассу»;
• «Ведомость через раздатчика»;
• «Ведомость на счета».
Раздел «Выплаты» – «Все ведомости на выплату зарплаты» (вид документа выбирается в зависимости от способа выплаты зарплаты) (рис. 4).
Для автоматического заполнения табличной части документа на выплату укажите характер выплаты Аванс (поле «Выплачивать»).
Кнопка «Заполнить». Суммы к выплате будут рассчитаны с учетом удержанного НДФЛ (колонка НДФЛ к перечислению). Налог с аванса удерживается на дату выплаты, указанной в поле «Дата выплаты» (внизу формы) (по умолчанию дата выплаты та же, что и дата документа на выплату). Также при заполнении ведомости на выплату аванса учитываются суммы, начисленные межрасчетными документами, выплата которых была установлена С авансом (рис. 5).
Рисунок 4
Рисунок 5
Для анализа расчета и выплаты аванса предназначены отдельные специализированные отчеты:
• «Анализ зарплаты по сотрудникам» (за первую половину месяца);
• «Расчетная ведомость Т-51» (за первую половину месяца);
• «Расчетный листок» (за первую половину месяца) (раздел «Зарплата» – «Отчеты по зарплате»).
В расчетном листке за первую половину месяца можно увидеть сумму зарплаты за соответствующий период, НДФЛ и ведомость выплаты аванса (рис. 6).
Рисунок 6
В справке о доходах сотрудника сумма аванса включена как отдельный доход (доход включен в справку в январь, т. к. дата выплаты аванса – 20.01.2023), указаны суммы исчисленного и удержанного налога, отражены вычеты (рис. 7).
Рисунок 7
При окончательном расчете зарплаты за месяц с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов» рассчитанные в аванс суммы не будут учтены, зарплата будет начислена за полный месяц. Но в этом нет задвоения. Теперь при регистрации суммы дохода для целей исчисления НДФЛ дополнительно формируется отрицательная сумма дохода на сумму ранее рассчитанного аванса. Получается, что положительная сумма дохода на всю начисленную зарплату за месяц и отрицательная сумма дохода на сумму ранее рассчитанного аванса равно доходу за вторую половину месяца (рис. 8).
Рисунок 8
Далее при выплате зарплаты программа рассчитает сумму с учетом ранее выплаченного аванса и удержанного налога (сумма зарплаты к выплате в целом за месяц минус ранее выплаченная сумма аванса, получается сумма к выплате за вторую половину месяца) (рис. 9).
Рисунок 9
В расчетном листке за месяц (раздел «Зарплата» – «Отчеты по зарплате» – «Расчетный листок») можно увидеть общую начисленную сумму зарплаты за месяц, НДФЛ и ведомости выплаты зарплаты за первую половину месяца и за вторую.
Рисунок 10
В справке о доходах сотрудника аванс и зарплата за вторую половину месяца будут выделены как отдельные доходы. Зарплата за вторую половину месяца выплачена 03.02.2022, доход будет включен в февраль (рис. 11).
Рисунок 11
Если у Вас остались вопросы, свяжитесь с нами удобным способом:
88142672120
