Если у Вас есть вопросы, Вы можете заполнить форму обратной связи.
.png "Новый формат счета-фактуры и УПД (2).png")
Telegram-канал NeoNews - подпишитесь, чтобы не пропускать публикации новостей и роликов
Приказ Федеральной налоговой службы от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ (далее Приказ № 970)
ФНС России Приказом № 970 утвердила новые форматы у:
Счета-фактуры
Универсального передаточного документа (УПД), включающего счет-фактуру
УПД
Новый формат счета-фактуры с 2024 года
В первую очередь новый формат позволяет указывать стоимость прослеживаемого товара (без НДС в рублях), это связано с изменениями, внесенными с 01.10.2023 (пп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ). В новом формате блок подписантов УПД приведен в соответствие с действующим законодательством.
Новый формат Универсального передаточного документа (УПД) с 2024 года
Новый формат документов (5.02) теперь иначе называется – универсальный передаточный документ. Это связано с тем, что ФНС России на нормативном уровне закрепила понятие «Универсальный передаточный документ (УПД)» (письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры»).
Изменилось требование и порядок отражения показателей строки «5а» счета-фактуры. В новом формате указываются:
Наименование
Номер и дата документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура (без привязки к номеру строки счета-фактуры)
В случае включения формы счета-фактуры в форму УПД в наименование вносится запись «тот же», а номер и дата не заполняются.
В формате УПД теперь можно указать:
Дополнительные сведения при передаче объектов ОС (амортизационная группа, код вида основных фондов, установленный продавцом (передающей стороной)
Срок полезного использования бывшего в употреблении ОС
Фактический срок полезного использования продавцом (передающей стороной) бывшего в употреблении объекта ОС)
Еще одно нововведение – закрепление возможности использования формата УПД:
Для оформления операций по передаче товаров, имущества (в т. ч. являющегося результатом выполнения работ), имущественных прав от одного хозяйствующего субъекта другому хозяйствующему субъекту вне связи с продажами (например, на ответственное хранение)
Для оформления передачи имущества в рамках одного хозяйствующего субъекта
Для передачи комитенту сведений о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от своего имени) товаров комитента (принципала), а также сведений о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от своего имени) товаров для комитента (принципала) в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени
При этом в приложении № 2 к Приказу № 970 приведены без каких-либо изменений форматы, ранее утвержденные приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ (далее – Приказ № 820):
Счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС в соответствии со ст. 169 НК РФ (функция «СЧФ»)
Документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) (функция «ДОП»)
Счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, и первичного учетного документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) (функция «СЧФДОП»)
Это изменение направлено на то, чтобы процесс обмена электронными счетами-фактурами (электронными УПД) регулировался одним нормативным актом
Обратите внимание! Приказ №970 вступает в силу с 09.02.2024 и вместе с тем утрачивает силу Приказ № 820. При этом Приказом № 970 предусмотрены переходные положения, целью которых является обеспечение плавного перехода от старого формата (5.01) к новому (5.02). Так, налогоплательщики до 01.04.2025 вправе применять как новые электронные форматы указанных документов, так и старые. После этой даты обязательному применению подлежат документы по новому формату 5.02.
