Если у Вас есть вопросы, Вы можете заполнить форму обратной связи.
Telegram-канал NeoNews - подпишитесь, чтобы не пропускать публикации новостей и роликов
Вторая часть доступна по ссылке
УСН
Новые ставки УСН с 2025 года
|
2024 |
2025 |
|---|---|
|
УСН «доходы»: 6% – стандартная 8% – повышенная УСН «доходы минус расходы»: 15% – стандартная 20% – повышенная |
Повышенные ставки отменены. Остались: 6% – для УСН «доходы» 15% – для УСН «доходы минус расходы» 01, 02, 03 (для первого, второго, третьего месяца квартала соответственно) |
Новые лимиты для перехода на упрощенку
|
2024 |
Лимит |
2025 |
|---|---|---|
|
112,5 млн руб. с учетом ежегодной индексации на дефлятор (в 2024 году – 149,51 млн руб.) |
По доходам за 9 мес. предыдущего года для перехода на УСН |
337,5 млн руб. |
|
150 млн руб. с учетом ежегодной индексации на дефлятор (в 2024 году – 199,35 млн руб.) |
По доходам для применения УСН |
450 млн руб. |
|
200 млн руб. с учетом ежегодной индексации на дефлятор (в 2024 году – 265,8 млн руб.) |
По доходам для применения УСН с повышенными ставками |
Повышенные ставки не применяются |
|
150 млн руб. |
По остаточной стоимости ОС |
200 млн руб. |
|
100 чел. |
По численности для применения УСН |
130 чел. |
|
130 чел. |
По численности для применения УСН с повышенными ставками |
Повышенные ставки не применяются |
Новый порядок применения коэффициента-дефлятора
Для индексации лимитов доходов используется коэффициент текущего, а не следующего года. Например, если переходить на УСН с 2026 года, к лимиту дохода за 9 мес. надо применять дефлятор, установленный на 2025 год.
НДС на УСН
С 1 января 2025 упрощенцы становятся плательщиками НДС. Исключение – если доход не превышает 60 млн руб. в год, в том числе при реализации подакцизной продукции. Такие упрощенцы получают освобождение автоматически.
Исчислять и платить НДС можно в общем или особом порядке:
общий порядок – в полном соответствии с гл. 21 НК РФ, применяя ставки 20%, 10%, 0%, расчетные ставки и вычеты
особый порядок – без применения вычетов. Ставки:
5% – если налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн руб.
7% – с месяца, в котором доход за текущий год превысил 250 млн руб. (либо с начала года, если упрощенец превысил лимит по итогам предыдущего года)
Чтобы применять ставки 5% или 7%, подавать заявление не требуется. Выбранная ставка просто отражается в декларации по НДС
НДФЛ
Новые ставки НДФЛ
Введена дифференцированная шкала из 5 уровней, при этом изменился порог, свыше которого применяется повышенная ставка 15%:
|
Годовой доход |
Ставка НДФЛ |
|---|---|
|
до 2,4 млн руб. |
13% |
|
от 2,4 млн до 5 млн руб. |
15% с суммы, превышающей 2,4 млн руб. |
|
от 5 млн до 20 млн руб. |
18% с суммы, превышающей 5 млн руб. |
|
от 20 млн до 50 млн руб. |
20% с суммы, превышающей 20 млн руб. |
|
свыше 50 млн руб. |
22% с суммы, превышающей 50 млн руб. |
Доходы участников СВО облагаются по базовым ставкам 13% и 15% с применением прежних лимитов доходов (до 5 млн руб. и свыше 5 млн руб.).
Новые суммы детских вычетов
Вырос стандартный детский вычет на второго и последующих детей:
|
Ребенок по счету |
2024 |
2025 |
|---|---|---|
|
Первый |
1 400 руб. |
1 400 руб. |
|
Второй |
1 400 руб. |
2 800 руб. |
|
Третий и последующий |
3 000 руб. |
6 000 руб. |
До 450 000 руб. вырос порог доходов, по достижении которого предоставляют детские вычеты.
Новый вычет по НДФЛ
Граждане могут получать через работодателей новый вид вычета – за сдачу нормативов ГТО. Его сумма – 18 000 руб., то есть годовая экономия на НДФЛ составит 2 340 руб.
Вычет по ГТО можно предоставлять в любом месяце сразу за год.
Страховые взносы
Малому и среднему бизнесу в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, разрешили применять пониженный тариф страховых взносов – 7,6% с сумм, превышающих МРОТ.
Обязательные условия:
Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по ОКВЭД входит в раздел «Обрабатывающие производства». Исключение – деятельность по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству. Перечень льготных ОКВЭД утвердит Правительство РФ
Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% за год перед переходом на пониженный тариф и далее по итогам каждого отчетного (расчетного) периода.
Если условия нарушены, право на пониженный тариф теряется с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение
Доходы для льготы определяются так:
компаниями на ОСНО – по правилам, предусмотренным для расчета налога на прибыль
ИП на ОСНО – по правилам для расчета НДФЛ
упрощенцами (ИП и компаниями) – по правилам для расчета УСН-налога
Вторая часть новости будет опубликована в понедельник 26.08, следите за новостями.
Подпишитесь на нашу новостную рассылку и получайте свежие новости и специальные предложения первыми
Специальное предложение для пользователей базовых версий 1С - прямо сейчас Вы можете перевести свою программу на новые выгодные условия использования и в этом вам поможет облачный сервис 1С:Fresh
Акция действительна до 31 декабря 2024 года
Подробнее
