Хотите быть в курсе всех крутых фишек и новинок в мире 1С?
Подписывайтесь на наш Telegram-канал NeoNews
С 1 января 2023 года большинство налогов, сборов и страховых взносов уплачивается единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Такой способ уплаты предусмотрен для всех организаций независимо от системы налогообложения, отказаться от него нельзя.
ЕНП – это денежные средства, которые налогоплательщик (налоговый агент) перечислил в бюджет на ЕНС для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
Для ведения расчетов с бюджетом в части уплаты ЕНП используется счет 303.14 «Расчеты по единому налоговому платежу»
Распределение ЕНП на соответствующие налоговые платежи и страховые взносы по единому страховому тарифу (ЕСТ) отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета:
0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»
0 303 15 000 «Расчеты по единому страховому тарифу»
И кредиту счета 0 303 14 000 «Расчеты по единому налоговому платежу»
Унифицированной формы первичного документа для зачета ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов не предусмотрено. Поэтому для оформления операций в учете применяется бухгалтерская справка (ф. 0504833).
Отражение зарплаты, оплаты страховых взносов и взаимозачету по 303 счетам
1. Для начисления зарплаты воспользуйтесь документом «Отражение зарплаты в учете» (Учет и отчетность – Отражение зарплаты в учете)
Заполненный документ выглядит следующим образом:
Для начисления страховых взносов, кроме отчислений от несчастных случаев на производстве, используйте операцию «Взносы по единому страховому тарифу».
Для отражения взносов от НС и ПЗ – «Отчисления взносов в ФСС РФ по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ».
Для заполнения субконто «Налоги и платежи организации» по 303 счетам заполните строку «Налог» в табличной части документа.
Выберите бухгалтерскую операцию – Отражение зарплаты
При необходимости примите денежные обязательства
2. Для отражения перечисления взносов в бюджет воспользуйтесь документом «Заявка на кассовый расход». (Денежные средства – Расчетно-платежные документы – Создать – Заявка на кассовый расход)
Заполните документ по уплате ЕНП (НДФЛ). Выберите кор. счет – 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» и заполните необходимые реквизиты
На закладке «Налоговый платеж» выберите «Единый налоговый платеж»
Обратите внимание! Необходимо проверить заполнение справочников «Налоги и платежи организации» и «Вид налогов и платежей». В последнем должен быть указан счет 303.14
На закладке «Расшифровка платежа» заполните КФО, КБК, КОСГУ, Источник средств, Сумму
Бухгалтерская операция – Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджет (303.00)
Счет кредита в данном случае – 201.11
Поменяйте статус документа на «Исполнен» и укажите дату оплаты
Аналогично заполните документ по уплате ЕНП (Страховые взносы по ЕСТ). На закладке «Налоговый платеж» также выберите «Единый налоговый платеж»
Для отражения перечисления взносов на ОСС НС и ПЗ в бюджет используйте Заявку на кассовый расход
Кор. счет – «303.00 Расчеты по платежам в бюджеты»
На вкладке «Налоговый платеж» выберите «Взносы в СФР (НС и ПЗ)», также проверьте заполнение справочников «Налоги и платежи организации» и «Вид налогов и платежей». В последнем должен быть указан счет 303.06
На закладке «Расшифровка платежа» заполните КФО, КБК, КОСГУ, Источник средств, Сумму
Бухгалтерская операция – Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджет (303.00)
Счет кредита в данном случае – 201.11
3. Для зачета ЕНП воспользуйтесь документом Операция (бухгалтерская) (Учет и отчетность – Операции (бухгалтерские))
При создании операции снимите галочку Использовать типовые операции.
Отражение операции по зачету НДФЛ в счет уплаты ЕНП: дт 303.01. – кт 303.14
Отражение операции по зачету ЕСТ в счет уплаты ЕНП: дт 303.15. – кт 303.14
Для возможности подбора рабочего счета 303.14 в табличную часть, снимите флаг Корректные счета при выборе счета. В последних релизах данную операцию совершать не нужно
Для проверки сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 303.00 счету
У Вас остались вопросы по данной теме?
Ответим на все вопросы, свяжитесь с нами:
8 (8142) 67-21-20 или 8 (8142) 79-88-87
______________________________________________________________________________________
Подпишитесь на нашу новостную рассылку и получайте свежие новости и специальные предложения первыми
Специальное предложение для пользователей базовых версий 1С - прямо сейчас Вы можете перевести свою программу на новые выгодные условия использования и в этом вам поможет облачный сервис 1С:Fresh
