Учет резервов стал опциональным и теперь подключается в «Настройка» - «Расчет зарплаты» - флажок «Использовать резервы по оплате труда».
В сведениях об Организации появятся 2 ссылки для настройки резервов: «Резервы отпусков (архив)» переименована как архивная, а по новому механизму учета резервов добавилась ссылка «Резервы по оплате труда».
После обновления стало возможно следующее:
- Включить учет резервов;
- Настроить порядок расчета резервов;
- Начислить, проинвентаризировать и списать резерв;
- Отразить использование резерва;
- Сформировать отчет о движении резерва.
Единый механизм учета резерва предназначен для того, чтобы учитывать:
- Резервы отпусков;
- Резервы на годовые премии;
- Резервы на выплату вознаграждения за выслугу лет.
Настройка учета резервов
Настраивается учет резервов через учетную политику организации. Осуществляется переход в список настроек учета и расчета резервов.
Здесь непосредственно и осуществляется настройка порядка расчета.
При создании новой настройки следует указать организацию, резерв и уточнить вид создаваемого резерва (отпуск, годовая премия и т.п.).
В справочнике «Оценочные обязательства и резервы» (поле «Резерв») хранится список резервов, в разрезе которых ведется учет.
Этот справочник участвует в обмене с программами регламентированного учета и служит аналитикой для формирования проводок по счету учета резервов. Подразумевается, что в справочнике для резервов каждого отдельного года требуется вводить новый элемент. Исключение – резервы отпусков, которые накапливаются непрерывно.
На закладке «Бухгалтерский учет» указывается порядок расчета для целей регламентированного учета. В первую очередь следует выбрать метод начисления резерва.
При нормативном методе требуется указать размер отчислений от фонда оплату труда и по ссылке «Расчетная база» настроить список начислений, от которых данный процент и будет рассчитываться.
В табличной части указываются начисления, которые планируется выплачивать за счет резервов.
Если резерв формируется и в налоговом учете, то на вкладке «Налоговый учет (по налогу на прибыль)» следует установить флажок «Формировать резерв» и указать предельную величину отчислений в резерв. Это размер отчислений именно того года, за который вводится настройка. Предельная величина используется только при начислении резерва в налоговом учете.
Более точный метод расчета резервов – метод, учитывающий правила вида расчета. Если выбрать его на вкладке «Бухгалтерский учет», то доступна более тонкая настройка порядка расчета.
В табличной части для вида расчета можно:
- Указать, как вид расчета должен учитываться при начислении резерва – для всей организации, для конкретного подразделения или для позиции штатного расписания (настраиваются по ссылкам);
- Задать или изменить формулу, по которой будет рассчитываться резерв (формула самого вида расчета останется неизменной);
- Задать значения показателей, для которых установлен признак «Вводится при расчете, непосредственно в документе начисления».
Начисление резервов резервы
Для расчета резервов следует перейти в раздел «Зарплата» – «Бухучет» – «Резервы по оплате труда».
У документа расчета резервов 4 вида операции:
- «Начисление» – регулярно вводимый документ для расчета текущей суммы отчислений в резерв. Расчет сумм резерва производится в соответствии с заданными настройками. Если в настройках был выбран метод «По правилам вида расчета», то расчет будет произведен по заданным формулам с учетом выбранных показателей.
- «Инвентаризация» – документ, который следует вводить в конце отчетного/налогового периода. Если в настройках был выбран метод «По правилам вида расчета», то расчет будет произведен по формулам видов начислений, указанных при настройке. При этом изменения, внесенные в формулы – игнорируются. Производится расчет суммы резерва так, как если бы начисление рассчитывалось к выплате. Суммы резерва в налоговом учете в этом случае рассчитываются по правилам бухгалтерского учета.
- «Списание» – следует вводить, если требуется только списать некую сумму из учета резервов (например, по уволенному сотруднику) или весь резерв полностью. Поддерживается заполнение остатками накопленных резервов.
- «Корректировка» – следует вводить для исправления данных в учете.
В документе 5 табличных частей:
- «Начисления» – подробный расчет суммы резерва со всеми показателями. Доступно для видов операций «Расчет» и «Инвентаризация».
- «Взносы» – расчет суммы взносов резерва. Доступно для видов операций «Расчет» и «Инвентаризация».
- Расчет обязательств и резервов – расчет текущей суммы резерва для отражения в учете с учетом накопленных суммы и предельной величины. Доступно для видов операций «Расчет» и «Инвентаризация».
- Обязательства и резервы по сотрудника – итоговые суммы для отражения в подсистеме учета резервов в разрезе отдельных сотрудников. Доступно для всех видов операций.
- Обязательства и резервы текущего месяца – сводная сумма для отражения в учете. Это значение передается в программу регламентированного учета для отражения на счетах учета резервов. Доступно для всех видов операций.
Отражение использования резерва в учете
После принятия решения о выплате премии в программе вводится соответствующий документ. После чего в конце месяца формируется документ «Отражение зарплаты в бухучете».
При заполнении документа анализируется, какие виды начислений были задействованы в текущем месяце, и проверяется наличие настроек резервов для таких начислений. Если вид начисления включен в настройки резерва, то он отражается за счет этого резерва:
- В бухгалтерском учете в пределах накопленной суммы;
- В налоговом учете – за счет резерва.
Для отражения факта использования резерва в подсистеме учета резервов предназначена табличная часть «Выплата за счет резервов».
Формирование отчета
Посмотреть движения резервов можно отчетами «Остатки и обороты резервов по оплате труда» и «Резервы по оплате труда сотрудникам» в разделе «Зарплата» – «Отчеты по зарплате».
Если у Вас остались вопросы по данной теме, свяжитесь с нами удобным способом:
88142672120
