Чтобы не пропускать публикации новостей и роликов, советуем подписаться на наш новостной Telegram-канал NeoNews
Расчет по форме 6-НДФЛ состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- Раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;
- Приложения №1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога.
С 2023 года изменился порядок определения срока уплаты по удержанному НДФЛ. Теперь не имеет значения, с какого дохода уплачивается НДФЛ, главное, в какой период налог исчислен и удержан (налог удерживается при фактической выплате дохода).
Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8
В разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» указываются суммы удержанного налога, подлежащие перечислению за последние три месяца отчетного периода, по срокам перечисления и в разрезе КБК. А также отражаются суммы налога, возвращенные физическим лицам в соответствии со ст. 231 НК РФ в последние три месяца отчетного периода, и даты их возврата.
В разделе 1 расчета за полугодие 2023 года указывается НДФЛ к уплате в последние месяцы отчетного периода, а именно:
- В строке 021 – удержанный НДФЛ с 23 марта по 22 апреля со сроком уплаты 28.04.2023;
- В строке 022 – удержанный НДФЛ с 23 апреля по 22 мая со сроком уплаты 29.05.2023
- В строке 023 – удержанный НДФЛ с 23 мая по 22 июня со сроком уплаты 28.06.2023.
Удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Ведомость. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога – это дата выплаты, указанная в одноименном поле.
- По строке 030 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическому лицу в последние три месяца, который был ранее излишне удержан. Значение строки 030 равно сумме всех заполненных строк 032;
- По строке 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налога
- По строке 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом в дату, указанную в строке 031. Регистрируется в программе документом Возврат НДФЛ.
Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8
В разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода (т.е. если доход начислен, но не выплачен физическому лицу на дату представления отчета, то такой доход указывать не нужно).
Обратите внимание! При заполнении раздела 2 расчета необходимо помнить, что с 1 января 2023 года поменялась дата получения дохода в виде заработной платы. Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, за который она начислена, то с 01.01.2023 датой получения такого дохода является день его выплаты (т.е. если зарплата за вторую половину июня 2023 года была выплачена в июле, в разделе 2 за полугодие 2023 года этот доход и удержанный НДФЛ с него не указываются).
По строке 110 – общая сумма дохода (включая налог, вычеты) по всем физическим лицам. Указываются суммы дохода, которые облагаются НДФЛ. Необлагаемые доходы в этой строке не указываются. Согласно контрольным соотношениям показателей расчета (не предусмотрено равенства между строкой 110 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2).
Обратите внимание! В строках 110 и 140 указываются обобщенные по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода и сумма исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 30.06.2023 (т.е. за полугодие, а не за периоды с 23 по 22 число).
В строки 110-150 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода.
В программе для анализа сумм удержанного налога и контроля сроков его уплаты удобно использовать отчеты Удержанный НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам). С помощью отчета Проверка разд. 1 6-НДФЛ (с 2021 года) можно проверить правильность заполнения раздела 1, например, данные об удержанном в отчетном периоде налоге.
Для проверки раздела 2 расчета можно воспользоваться отчетом Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, «Сводная» справка 2-НДФЛ (в расширенной настройке отчета установите флажок Период взаиморасчетов).
Если у Вас остались вопросы, свяжитесь с нами удобным способом:
8 (8142) 67-21-20
