Автоматизация процессов управления бизнесом от лесного фонда до продажи готовой продукции

Бизнес-процесс «Учет неотфактурованных поставок и распределение дополнительных расходов (ТЗР)»

 

 

На крупных производственных предприятиях при приобретении большого количества материалов зачастую в дополнение к затратам на приобретение самих материалов, возникают дополнительные расходы по доставке этих материалов. Проблема возникает в том случае, когда документы на дополнительные расходы (далее ТЗР) поступают и могут быть приняты к учету в следующем периоде, тогда как материалы уже были оприходованы и списаны на затраты в более раннем периоде.

 

В таком случае, если предприятие не использует в учете счета 15 и 16, уже нельзя относить такие затраты на увеличение стоимости материалов, а приходится организовывать систему обособленного учета и распределения возникающих дополнительных ТЗР и иных отклонений в стоимости материалов.

 

Как учесть в программе решение данной задачи?

 

Мы предлагаем обратиться к методическим рекомендациям и организовать учет с выделением дополнительных субсчетов 10 счета для учета доп. расходов (ТЗР) и иных отклонений в стоимости, в том числе при возникновении неотфактурованной поставки Методическое обоснование применения данного метода приведено в заключительной части описания ТПР.

 

В описании данного типового проектного решения (ТПР) мы расширяем функциональные возможности ПП «1С:Управление производственным предприятием 8».

 

В нашем предложении по учету отклонений мы отталкиваемся от того, что учет материалов ведется по фактической стоимости на 10 счете без применения 15 и 16 счетов. Расчет стоимости списания материалов – по способу средней стоимости.

 

В соответствии с методическими рекомендациями выделяем отдельные субсчета на счете 10:

Субсчет 10.15. Предназначен для учета дополнительных расходов (ТЗР), которые учтены в более позднем периоде, чем оприходованы и списаны материалы.

 

В свою очередь счет 10.15 предлагаем разделить на две статьи  третьего уровня в зависимости от детализации отражения расходов – на группу материалов, или на отдельную номенклатурную позицию.

10.15.1 «Дополнительные расходы по группам материалов» - аналитика «Группа материалов»

10.15.2 «Дополнительные расходы по номенклатуре» - аналитика  «Номенклатура»

Субсчет 10.16. Предназначен для учета отклонений в стоимости материалов в случае возникновения «неотфактурованной» поставки.

Имеет такую же структуру статей третьего уровня, как и счет 10.15.

Для обособленного учета задолженности перед контрагентом по неотфактурованным поставкам, открывается дополнительный субсчет 60.04.

В конце месяца расходы, собранные на счетах 10.15 и 10.16, подлежат распределению и списанию на счета затрат, пропорционально стоимости списанных материалов в производство или иные нужды – на те же счета затрат или по каждой группе материалов  (10.15.1, 10.16.1), или по каждому материалу (10.15.2, 10.16.2).

 

Для решения данных задач специалистами «Неосистемы Северо-Запад ЛТД»  был разработан бизнес-процесс «Учет и распределение ТЗР/отклонений», его описание приведено ниже.

 

1. Учет неотфактурованных поставок

 

Работники склада оформляют поступление товара на склад типовым документом «Приходный ордер на товары» с видом операции «От поставщика».

Дальнейший порядок оформления поступления зависит от того, поступают ли документы от поставщика в течение месяца, когда поступили МПЗ.

 

Если документы поступают в течение месяца, то на основании документа «Приходный ордер на товары» оформляется типовой документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия», в этом случае вид поступления по умолчанию присваивается «По ордеру» (используется типовая ордерная схема поступления товаров).

 

Если к концу месяца сопроводительные документы от поставщика не поступили, то порядок оформления операций следующий: в конце месяца запускается обработка «Регистрация поступления неотфактурованных поставок», в которой с помощью кнопки «Заполнить» табличная часть обработки заполняется списком документов «Приходный ордер на товары», на основании которых в системе не введено документа «Поступление товаров и услуг».


 10-1.jpg

 

Рис. 1.     Обработка «Регистрация поступления неотфактурованной поставки»

 

Пользователь флажками отмечает документы, для которых необходимо отразить поступление МПЗ без сопроводительных документов. При нажатии на кнопку «Выполнить» для каждого, из отмеченных в табличной части документа, «Приходный ордер на товары» будет создан и проведен документ «Поступление неотфактурованной поставки».

 

 10-2.jpg

Рис. 2.     Документ «Поступление неотфактурованной поставки»

 

Пользователь имеет возможность создавать документ «Поступление неотфактурованной поставки» непосредственно на основании документа «Приходный ордер на товары».


 10-3.jpg

Рис. 3.     Ввод документа «Поступление неотфактурованной поставки» на основании документа «Приходный ордер на товары»

 

Табличная часть «Товары», созданного документа будет заполнена списком номенклатуры с количеством, которое не принято к бухгалтерскому учету, колонка «Цена» заполнится учетной ценой номенклатуры, колонки «Счета учета» заполнятся счетами учета номенклатуры.

 

Рассмотрим пример:

 

Документ «Поступление неотфактурованной поставки» формирует следующие проводки по неотфактурованной поставке МПЗ:

Счет учета МПЗ К 60.04 (60.04 – новый субсчет «Расчеты по неотфактурованным поставкам», аналитика – «Контрагенты»).

 

При поступлении сопроводительных документов от поставщика в следующем периоде регистрируется отфактурованная поставка. Оформляется документ «Поступление товаров и услуг». При проведении по бухгалтерскому учету в бухгалтерии формируются проводки:

Д  60.04 К 60.01 (60.02)

Д 10.16.1, 10.16.2 К 60.01 (60.02) (на сумму отклонений в ценах прихода на день фактического поступления МПЗ от цен по документам поставщика)

 19  К 60.01 (60.02)

 

При этом, если в накладной поставщика указаны МПЗ, поступившие с документами и не отраженные ранее с неотфактурованной поставкой, тогда их поступление отражается отдельной типовой проводкой:

Д Счет учета МПЗ     К 60.01 (60.02)

 

1. Учет ТЗР

 

Все дополнительные расходы на приобретение материалов (ТЗР), сумма которых не может быть отнесена в стоимость материалов сразу при оприходовании этих материалов, учитываются на субсчетах счета 10.15.

 

В случае, когда при поступлении ТЗР сумму оказанных услуг нельзя отнести непосредственно в стоимость материалов, приобретение которых повлекло возникновение этих ТЗР, операция оформляется типовым документом «Поступление товаров и услуг», «Авансовый отчет». При этом табличная часть документа (отражающая данные о поступающих транспортно-заготовительных расходах (работах, услугах)) может быть заполнена при помощи новой обработки подбора номенклатуры для отражения ТЗР на счете 10.15.2.

 

 10-4.jpg

Рис. 4.     Обработка «Заполнение ТЗР» документа «Поступление товаров и услуг»

 

 10-5.jpg

Рис. 5.     Обработка «Подбор документов «Поступление товаров и услуг» вызываемая из обработки «Заполнение ТЗР» при нажатии на кнопку «Подбор»

 

В случае, когда суммы ТЗР можно включить непосредственно в стоимость материалов, приобретение которых повлекло возникновение этих ТЗР, операция оформляется типовым документом «Поступление доп. расходов», введенным на основании документа «Поступление товаров и услуг», которым был оформлен приход материалов.

 

Если ТЗР относятся к нескольким документам поступления, в документе необходимо подобрать несколько документов «Поступление товаров и услуг». При подборе документов поступления товаров и услуг табличная часть документа «Поступление доп. расходов» заполняется списком материалов из документов поступления. 

 

Распределенные типовым документом «Поступление доп. расходов» суммы ТЗР относятся в стоимость материалов (на счет учета материалов).

 

При проведении документа «Поступление доп.расходов» дополнительно реализована следующая проверка: если указанные в подборе документы «Поступление товаров и услуг» оформлены периодом ранее, чем документ «Поступление доп.расходов», то формируется проводка по счету ТЗР – в Д 10.15.2 по каждой номенклатуре.

 

 10-6.jpg

Рис. 6.     Обработка «Подбор документов «Поступление товаров и услуг», вызываемая из документа «Поступление доп.расходов»

 

2. Списание ТЗР и отклонений в стоимости материалов

 

В учетной программе операция распределения ТЗР и отклонений в стоимости материалов отражается документом «Списание ТЗР и отклонений стоимости ТМЦ». Распределение ТЗР и отклонений в стоимости материалов можно закрывать по группам материалов.

Закрытие счетов 10.15, 10.16 происходит в конце месяца, когда были введены все данные по расходу материалов и передачи спецодежды в эксплуатацию, и был произведен пересчет средней стоимости материалов. После закрытия счетов 10.15, 10.16 необходимо отразить в АС операцию погашение стоимости спецодежды и спецоснастки.

Суммы, накопленные на счетах 10.15.1/10.16.1, списываются на затратные счета в сумме в разрезе групп материалов.

Суммы, накопленные на счетах 10.15.2/10.16.2, списываются на затратные счета в сумме в разрезе номенклатурных единиц.

 

Списание ТЗР и отклонений в стоимости материалов на спецодежду и специальную оснастку происходит следующим образом: при проведении документа «Списание ТЗР и отклонений стоимости ТМЦ» создаются проводки Дт 10.11 – Кт 10.15, 10.16. В документе необходимо рассчитать суммы к распределению для каждого документа по передаче спецодежды сотруднику, номенклатурной позиции и назначению использования (справочник «Назначения использования») для того, чтобы не нарушать логики ведения учета спецодежды и специальной оснастки в АС.

 

 10-7.jpg

Рис. 7.     Документ «Списание ТЗР и отклонений стоимости ТМЦ»

 

 

3. Обоснования применения данного метода:

 

В соответствии с рекомендациями, изложенными в документе «Методические указания по учету МПЗ» приказ Министерства Финансов №119 (далее – «Указания») в разделе 2, главе № 3 «Оценка материалов», пункт 68:

«68. Фактическая себестоимость материалов, приобретенных за плату, включает:

- стоимость материалов по договорным ценам;

- транспортно-заготовительные расходы;

- расходы по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны к использованию в предусмотренных в организации целях»

Исходя из этих рекомендаций, необходимо транспортно-заготовительные расходы учитывать в стоимости материалов. Однако сумма транспортно-заготовительных расходов может быть известна лишь в конце отчетного периода, таким образом, на дату совершения операции по оформлению поступления материалов на склад организация сумму ТЗР включить в стоимость не может.

В этом случае мы руководствуемся пунктом 74 той же главы Указаний и фактическую себестоимость единицы запасов исчисляем без включения в стоимость конкретной номенклатуры суммы ТЗР:

«74. При списании (отпуске) материалов по себестоимости каждой единицы запасов могут применяться два варианта исчисления себестоимости единицы запаса:

- включая все расходы, связанные с приобретением запаса;

- включая только стоимость запаса по договорной цене (упрощенный вариант).

Применение упрощенного варианта допускается при отсутствии возможности непосредственного отнесения транспортно-заготовительных и других расходов, связанных с приобретением запасов, на их себестоимость (например, при централизованной поставке материалов).

В этом случае величина отклонения (разница между фактическими расходами по приобретению материала и его договорной ценой) распределяется пропорционально стоимости списанных (отпущенных) материалов, исчисленной в договорных ценах»

Сумму ТЗР, на основании рекомендаций пункта 83 раздела 2, главы №4 «Транспортно-заготовительные расходы», организация может учитывать на отдельном субсчете 10 счета, аналитический учет на данном субсчете рекомендуется вести по группам материалов.

«83. Транспортно - заготовительные расходы (ТЗР) организации принимаются к учету путем:

а) отнесения ТЗР на отдельный счет «Заготовление и приобретение материалов», согласно расчетным документам поставщика;

б) отнесения ТЗР на отдельный субсчет к счету «Материалы»;

в) непосредственного (прямого) включения ТЗР в фактическую себестоимость материала (присоединение к договорной цене материала, присоединение к денежной оценке вклада в уставный (складочный) капитал, внесенный в форме материально - производственных запасов, присоединение к рыночной стоимости безвозмездно полученных материалов и др.).

Непосредственное (прямое) включение ТЗР в фактическую себестоимость материала целесообразно в организациях с небольшой номенклатурой материалов, а также в случаях существенной значимости отдельных видов и групп материалов.

Конкретный вариант учета ТЗР устанавливается организацией самостоятельно и отражается в учетной политике.

«84. Транспортно-заготовительные расходы учитываются по отдельным видам и (или) группам материалов»

Списание накопленной суммы ТЗР на счета затрат производится ежемесячно пропорционально оборотам материалов, относящихся к данной группе, на основании того же раздела Указаний:

«86. Транспортно-заготовительные расходы или отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным в производство, на нужды управления и на иные цели, подлежат ежемесячному списанию на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих материалов (на счета производства, обслуживающих производств и хозяйств и др.).

«87. Списание отклонений в стоимости материалов или ТЗР по отдельным видам или группам материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы остатка величины отклонения или ТЗР на начало месяца (отчетного периода) и текущих отклонений или ТЗР за месяц (отчетный период) к сумме остатка материалов на начало месяца (отчетного периода) и поступивших материалов в течение месяца (отчетного периода) по учетной стоимости.

 

Полученное в результате значение, умноженное на 100, дает процент, который следует использовать при списании отклонения или ТЗР на увеличение (удорожание) учетной стоимости израсходованных материалов»

 

Варианты конфигураций

Решение предназначено для всех «1С:Управление производственным предприятием».

 

Стоимость работ

Определяется на договорной основе, исходя из имеющейся у Заказчика версии программного продукта.

 

Подробности можно узнать по телефону (8142) 67-21-20,  ООО "Неосистемы Северо-Запад ЛТД".


Версия для печати:pdf_logo.jpg

Отзывы клиентов
Холдинг «Череповецлес»

Руководством «Череповецлес» было принято решение усовершенствовать процессы подготовки и согласования договоров. Руководство холдинга выбрало компанию В процессе переговоров было решено осуществлять автоматизацию внутреннего документооборота холдинга на базе программного продукта «1С:Документооборот 8 КОРП».

ОАО «Лесосибирский ЛДК №1»

В 2016 году ОАО «Лесосибирский ЛДК №1» вошло в состав группы компаний «Сегежа Групп». Ввиду необходимости включения ОАО «Лесосибирский ЛДК №1» в единое информационное пространство группы компаний, было принято решение автоматизировать оперативный учет по стандартам «Сегежа Групп» на базе «1С:Лесозавод 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8».

АО «Сегежский ЦБК»

Задача автоматизации складского учета на «Сегежском ЦБК» поднималась несколько раз за последние годы, и в 2016 году комбинат принял решение внедрить на своих складах готовой продукции современное считывающее оборудование.

Внедренные решения
Компания «Неосистемы Северо-Запад ЛТД» автоматизировали бухгалтерский и налоговый учет на ОАО «Лесосибирский ЛДК №1»
подробнее

Компания «Неосистемы Северо-Запад ЛТД» автоматизировали оперативный учет на ОАО «Лесосибирский ЛДК №1» по стандартам «Сегежа Групп».
подробнее

Компания «Неосистемы Северо-Запад ЛТД» автоматизировала склад готовой продукции АО «Сегежский ЦБК» с применением терминалов сбора данных.
подробнее

Компания «Неосистемы Северо-Запад ЛТД» автоматизировала склад полуфабрикатов ООО «Сегежская упаковка».
подробнее

Внедрение системы электронного документооборота в холдинге "Череповецлес" на базе системы "1С:Документооборот КОРП"
подробнее

«Неосистемы Северо-Запад ЛТД» помогли ООО «Карелия Палп» решить задачи бюджетирования с использованием «1С:Управление холдингом 8».
подробнее

«Неосистемы Северо-Запад ЛТД» успешно автоматизировал управление ремонтами ООО «Окуловская бумажная фабрика».
подробнее

"Неосистемы Северо-Запад ЛТД" успешно завершили проект внедрения "1С:Предприятие 8. Лесозавод" на ООО "Карелия Лес"
подробнее

Автоматизация оперативного учета на складе готовой продукции ООО "Мется Тиссью" с использованием системы штрихкодирования на базе "1С:Управление производственным предприятием 8"
подробнее

Завершение первого этапа проекта по созданию комплексной автоматизируемой системы на базе "1С:Управление производственным предприятием 8" в ООО "Тетра"
подробнее

Автоматизация склада готовой продукции одного из крупнейших в России целлюлозно-бумажного комбината "Сегежский ЦБК".
подробнее

Автоматизация двух европейских складов "ARKA MERCHANTS LIMITED" на предприятии ООО "ТД ИЛП"
подробнее